31/12/2018

MODELO ETE

MODELO ETE

Declaración de transacciones económicas, así como de saldos de activos y pasivos financieros con el exterior

Declaración que tiene obligación de presentar cualquier persona física o jurídica para declarar ante el Banco de España las transacciones económicas exteriores, es decir, el importe de cobros y pagos realizados con el exterior, y los saldos y variaciones de activos y pasivos financieros frente al exterior.

Periodo de presentación:

  • Anual (presentación 20 de enero) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 1 millón de euros e inferior a 100 millones de euros.
  • Trimestral (plazo presentación día 20 abril, julio, octubre y enero) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 100 millones de euros e inferior a 300 millones de euros.
  • Mensual (plazo presentación día 20 del mes siguiente) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 300 millones de euros.

Para importes inferiores a 1 millón de euros no hay obligación de presentar la declaración ETE salvo que el Banco de España lo requiera expresamente, por lo que se debe disponer a 20 de enero de cada año de la información relativa al año anterior.

Para la declaración anual correspondiente a operaciones del ejercicio 2018, el plazo de presentación finaliza el 21 de enero de 2019.

Tipos de formularios:

  • Declaración anual resumida: cuando ni el importe de los saldos ni el de las transacciones superen en el año los 50 millones de euros.
  • Declaración normal (mensual, trimestral y anual) en el resto de los casos.

En la declaración resumida se solicitan los siguientes datos:

OPERACIONES FINANCIERAS ACTIVAS CON EL EXTERIOR

  • Saldo inicial.
  • Transacciones netas.
  • Otras variaciones.
  • Saldo final.
  • Intereses.

OPERACIONES FINANCIERAS PASIVAS CON EL EXTERIOR

  • Saldo inicial.
  • Transacciones netas.
  • Otras variaciones.
  • Saldo final.
  • Intereses.

COBROS Y PAGOS A NO RESIDENTES POR OPERACIONES NO FINANCIERAS (OPERACIONES DE MERCANCÍAS Y SERVICIOS)

  • Cobros de no residentes.
  • Pagos de no residentes.

Ejemplos de transacciones económicas:

  • Cobro de facturas de un cliente no residente, independientemente que se liquide en una cuenta española o en el extranjero.
  • Pago de facturas a un proveedor no residente independientemente que se liquide en una cuenta española o en el extranjero.
  • Pago o cobro por la compra o venta de valores, negociables o no, de entidades no residentes independientemente de dónde están depositados (en entidades residentes o no).
  • Pagos o cobros por préstamos y créditos financieros recibidos o concedidos por no residentes.
  • Pagos o cobros por la compraventa o alquiler de inmuebles.

Ejemplos de saldos de activos y pasivos financieros:

  • Saldo de clientes y proveedores no residentes.
  • Saldo de acciones, cotizadas o no, en sociedades no residentes independientemente de dónde se encuentren depositados.
  • Saldo de fondos de inversión depositados en entidades no residentes.
  • Saldo del préstamo o crédito recibido o concedido con no residentes.
  • Saldo en depósitos, cuentas corrientes y de ahorro, en entidades de crédito no residentes.

 

Esperando que sea de su interés, quedamos a su disposición para cualquier ampliación o comentario.

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